Изменения в налоговый кодекс в 2025 году

Рассмотрим отдельные планируемые изменения:

1. В области регулирования обращения с цифровыми знаками (токенами):
Вводится подоходный налог с физических лиц в отношении доходов, полученных по операциям с цифровыми знаками (токенами), ставка налога — 13 или 26 процентов.
При этом установлен ряд доходов, полученных от использования цифровых знаков (токенов), которые не будут являться объектом налогообложения (дарение, наследование, майнинг, отчуждение через резидентов ПВТ и т.д.). 
Организации уплачивают налог на прибыль от операций с токенами. Ставка налога — 9% для операции с резидентами ПВТ, 20% для иных плательщиков. Ставка налога на прибыль может быть увеличена до 25%, если налоговая база превысит 25 млн. рублей в отчетном периоде. Применение УСН при совершении операций с токенами не допускается.

2. В области применения УСН:

Увеличен максимальный размер валовой выручки нарастающим итогом за девять месяцев до 1 827 045 бел. руб. как условие применения УСН. Прекращается применение УСН, если валовая выручка за календарный год превысила 2 436 060 бел. руб.<>/brЗапрещен переход на УСН организациям, созданным в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения, если реорганизуемая организация в данном налоговом периоде превысила установленную величину валовой прибыли.

3. В области налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через иностранное представительство:
Становятся объектами налогообложения доходы иностранных юридических лиц, являющихся участниками (акционерами) белорусских компаний, получаемые в связи с их выходом (исключением) из белорусских юридических лиц либо при распределении прибыли, имущества ликвидируемых белорусских организаций.
Увеличена ставка налога на дивиденды и приравненные к ним доходы до 25%.

4. Прочие изменения:

К налоговой тайне теперь также относится категория субъекта малого и среднего предпринимательства, дата включения его в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и дата исключения из реестра;

Увеличены имущественные налоги: налог на недвижимость, земельный (земли с/х назначения) и транспортный налог;

Увеличен до 220 тыс. бел. руб. порог для уплаты подоходного налога с физических лиц по повышенной ставке 25%;

Отменены уменьшенные ставки налога на прибыль по дивидендам, в течении нескольких лет не распределявшимся между участниками (акционерами). При этом ставка 6% будет отменена с 01.01.2026, а 0% – с 01.01.2028